Impuestos en Mexico para Personas Fisicas: Guia Basica 2026

Tabla de Contenidos

• Que es el ISR
• Tablas de Escalas de ISR 2026
• Gastos Deducibles
• Declaracion Anual
• Portal del SAT y RFC
• Ejemplos Praticos
• Preguntas Frecuentes
• Fuentes

Que es el ISR y como funciona en Mexico

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el impuesto que grava las ganancias economicas que obtienen las personas fisicas en Mexico. Este impuesto es administrado por el Servicio de Administracion Tributaria (SAT) y es obligatorio para todos los contribuyentes que superen ciertos limites de ingresos.

En Mexico, las personas fisicas estan sujetas al ISR por los ingresos provenientes de sueldos, salarios, actividades profesionales, arrendamiento, intereses, enajenacion de bienes y demas actividades economicas. El sistema mexicano funciona con un esquema de retenciones mensuales y una declaracion anual que puede resultar en un saldo a favor o en pago adicional.

"El ISR es el principal impuesto que pagan las personas fisicas en Mexico. Conocer las escalas y deducciones es fundamental para no pagar de mas." - Portal del SAT

Es importante destacar que existen diferentes conceptos que debemos conocer:

• RFC (Registro Federal de Contribuyentes): Numero de identificacion fiscal obligatorio
• Retencion: El patron descuenta el ISR directamente del salario
• Salario diario integrado: Base de calculo del ISR en empleo formal
• Actividad empresarial: Ingresos por negocio propio
• Arrendamiento: Ingresos por renta de inmuebles

Tablas de Escalas de ISR 2026

El ISR para personas fisicas se calcula con un sistema de tarifas progresivas. Esto significa que a mayor ingreso, mayor porcentaje de impuesto. La tabla vigente para 2026 es la siguiente:

Nota: El calculo del ISR se aplica sobre el ingreso gravable mensual, que es el ingreso bruto menos las deducciones autorizadas.

Como se calcula el ISR paso a paso

1. Obtenga su ingreso mensual bruto
2. Reste las deducciones autorizadas (aportaciones a AFORE, cuotas al IMSS)
3. Identifique en que rango de la tabla se encuentra
4. Aplique la tarifa marginal al excedente del limite inferior
5. Sume la cuota fija correspondiente

Gastos Deducibles para Personas Fisicas

Las deducciones personales son gastos que usted puede restar de sus ingresos para reducir la base gravable del ISR. Esto significa que paga menos impuestos si presenta sus gastos correctamente en la declaracion anual.

Los gastos deducibles mas comunes incluyen:

Gastos Medicos

• Consultas medicas generales y especializadas
• Hospitalizacion y cirugia
• Analisis clinicos y estudios de laboratorio
• Medicamentos con receta medica
• Terapia fisica y rehabilitacion
• Gastos de dentista (consultas, limpiezas, ortodoncia)
• Consulta psicologica y psiquiatrica
• Lentes de contacto y lentes para lentes graduados (con receta)
• Prtesis y aparatos ortopedicos

Educacion

• Colegiaturas desde preescolar hasta bachillerato
• Transporte escolar obligatorio
• Uniformes exclusivos para la escuela
• Libros de texto
• Maestros de tiempo completo (preescolar)

Vivienda

• Intereses reales efectivamente pagados por credito hipotecario
• Aportaciones complementarias al INFONAVIT

Ahorro y Retiro

• Aportaciones a cuentas individuales de AFORE
• Aportaciones voluntarias a la AFORE
• Pagos por conceptos de pensiones por cesantia en edad avanzada y vejez

Otras Deduciones

• Pagos por servicios de imparticion de capacitacion o adiestramiento (DVRFC)
• Gastos funerarios para usted, conyugue o ascendientes en linea recta
• Donativos a instituciones autorizadas
• Gastos de enseñanza para preescolar, primaria, secundaria, preparatoria o bachillerato

Importante: El limite de deducciones personales para 2026 es de $196,642.00 o el 15% del ingreso bruto, lo que sea menor.

Declaracion Anual del ISR

La declaracion anual es el documento donde las personas fisicas reportan sus ingresos totales del ao anterior y las deducciones aplicables. Este proceso se realiza entre abril y junio de cada ao a traves del portal del SAT.

Quien esta obligado a presentar la declaracion anual

• Empleados que hayan trabajado para dos patrones o mas en el ao
• Quienes perciban ingresos anuales superiores a $400,000 pesos
• Quienes hayan dejado de percibir ingresos por empleo durante el ao
• Quienes obtengan ingresos por actividades profesionales o independientes
• Aquellas personas que deseen obtener un saldo a favor

Pasos para realizar la declaracion anual

1. Ingrese al portal del SAT con su CIEC o e.firma
2. Descargue su constancia de situacion fiscal
3. Revise sus recibos de nomina del ao
4. Recoja sus comprobantes de gastos deducibles
5. Ingrese la informacion en la plataforma
6. Revise el resultado y presente su declaracion
7. Si tiene saldo a favor, solicite la devolucion

Errores comunes en la declaracion anual

• No incluir todos los ingresos recibidos durante el ao
• No guardar comprobantes de gastos deducibles
• Confundir gastos deducibles con gastos personales
• No considerar las retenciones realizadas por el patron
• Presentar la declaracion fuera del plazo establecido

Portal del SAT y Registro en el RFC

El portal del SAT es la plataforma oficial donde los contribuyentes pueden realizar multiples tramites fiscales en Mexico. Para las personas fisicas, es fundamental contar con un RFC activo y actualizado.

Tramites mas importantes en el portal del SAT

• Alta en el RFC: Obligatorio para toda persona que genere ingresos
• Actualizacion de datos: Domicilio, actividad economica, correo electronico
• Constancia de situacion fiscal: Documento que aporta su estatus fiscal
• Firma electronica (e.firma): Para realizar tramites en linea
• Declaraciones: Mensuales y anuales del ISR e IVA
• Cedula de identificacion fiscal: Numero de identificacion para operaciones

Como obtener su e.firma

1. Agende una cita en el SAT a traves de la pagina oficial
2. Lleve su identificacion oficial vigente
3. Lleve un comprobante de domicilio reciente
4. Realice el tramite en el módulo correspondiente
5. Reciba su renovacion de e.firma en USB

Es recomendable mantener su informacion fiscal actualizada para evitar multas y recargos. El SAT realiza revisiones periodicas de la informacion proporcionada por los contribuyentes.

Ejemplos Practicos de Calculo de ISR

Ejemplo 1: Empleado con salario de $15,000 mensuales

Supongamos que Juan recibe un salario bruto mensual de $15,000 pesos. Las aportaciones a su AFORE son de $684.96 (4.5% + cuota patronal) y las cuotas al IMSS son de aproximadamente $600.

• Ingreso gravable: $15,000 - $684.96 - $600 = $13,715.04
• ISR segun tabla: Rango de $12,220 a $14,609.99
• Excedente del limite inferior: $13,715.04 - $12,220 = $1,495.04
• ISR: $817.67 + ($1,495.04 x 21.36%) = $1,136.99
• ISR mensual efectivo: 7.58% del salario bruto

Ejemplo 2: Empleado con salario de $25,000 mensuales

Maria gana $25,000 pesos mensuales. Sus aportaciones a AFORE son de $1,125 y cuotas IMSS de $850.

• Ingreso gravable: $25,000 - $1,125 - $850 = $23,025
• ISR segun tabla: Rango de $17,870 a $35,469.99
• Excedente del limite inferior: $23,025 - $17,870 = $5,155
• ISR: $2,096.03 + ($5,155 x 30%) = $3,642.53
• ISR mensual efectivo: 14.57% del salario bruto

Ejemplo 3: Empleado con salario de $40,000 mensuales

Carlos percibe $40,000 pesos mensuales. Aportaciones AFORE: $1,800, cuotas IMSS: $1,200.

• Ingreso gravable: $40,000 - $1,800 - $1,200 = $37,000
• ISR segun tabla: Rango de $35,470 a $69,999.99
• Excedente del limite inferior: $37,000 - $35,470 = $1,530
• ISR: $7,376.03 + ($1,530 x 32%) = $7,865.63
• ISR mensual efectivo: 19.66% del salario bruto

Ahorro por deducciones personales

Si Juan, en el ejemplo anterior, tiene gastos deducibles de $20,000 anuales (colegiaturas, gastos medicos e intereses hipotecarios), su ahorro en ISR seria:

• ISR anual sin deducciones: $1,136.99 x 12 = $13,643.88
• Base gravable anual reducida: $164,580.48 - $20,000 = $144,580.48
• ISR anual con deducciones: Aproximadamente $11,200
• Ahorro: $2,443.88

Preguntas Frecuentes

Fuentes

• Servicio de Administracion Tributaria (SAT) - sat.gob.mx
• Codigo Fiscal de la Federacion 2026
• Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)
• Portal del SAT - Declaracion Anual
• Infonavit - Credito Hipotecario
• Consar - Aportaciones a AFORE

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